El Gobierno proyecta dejar de percibir $ 51,9 billones en ingresos por tratamientos fiscales preferenciales, representando el 3,67% del PBI, debido a la continuidad de exenciones impositivas y regímenes de promoción económica. De esta cifra, $ 45,69 billones provienen de “tratamientos especiales establecidos en las leyes de los respectivos impuestos”, como Ganancias e IVA, mientras que $ 6,2 billones corresponden a beneficios ofrecidos en distintos regímenes de promoción. Esta información fue presentada en el proyecto de Presupuesto 2027 que fue remitido al Congreso. Entre los gastos que se prevén, se encuentran el monotributo, el descuento de IVA en algunos alimentos, la exención del impuesto a las Ganancias para funcionarios del Poder Judicial y el régimen de promoción económica de Tierra del Fuego, entre otros elementos. El Presupuesto no estimó la posible recaudación que el Estado dejará de recibir por el Régimen de Incentivos a las Grandes Inversiones (RIGI), que proporciona beneficios impositivos, aduaneros y cambiarios a las inversiones significativas en sectores estratégicos, ya que “los proyectos adheridos se encuentran mayoritariamente en etapas iniciales de implementación”, según trascendió. Se prevé una pérdida de recaudación de $ 5,8 billones en concepto de impuesto a las Ganancias para 2027, equivalente al 0,41% del PBI, de los cuales $ 3,8 billones (0,27% del producto) se relacionan con “exenciones impositivas”. El gasto más significativo en este apartado se concentra en la “exención de los ingresos de magistrados y funcionarios de los Poderes Judiciales nacional y provinciales”, que asciende a $ 1,9 billones. Se mantendrán exentos aquellos funcionarios del Poder Judicial que estaban en funciones antes del 1° de enero de 2017. Asimismo, el beneficio para “Ganancias de asociaciones civiles, fundaciones, mutuales y cooperativas” representa $ 1,6 billones. En cuanto a las deducciones de Ganancias, que son montos que permiten disminuir la base imponible para calcular el impuesto a pagar, el Ejecutivo prevé resignar $ 1,5 billones (0,11% del PBI). Dentro de este rubro, destaca una deducción especial correspondiente a los funcionarios públicos, que implicará un gasto de $ 1,27 billones. En relación al Impuesto al Valor Agregado, el gasto contemplado asciende a $ 17,4 billones para el próximo año (1,23% del PBI). De este monto, las alícuotas reducidas del IVA representarán un gasto de $ 9,1 billones (0,64% del PBI), destacándose los productos como “carnes, frutas, miel, legumbres y hortalizas frescas” que suman $ 4,7 billones, y “construcción de viviendas”, que representa un costo estimado de $ 2,26 billones. Las exenciones impositivas alcanzan los $ 8,28 billones (0,59% del PBI), destacándose el gasto en prestaciones médicas a obras sociales y al INSSJyP (PAMI), que suma $ 3,38 billones, así como en servicios educativos, con un costo estimado en $ 1,6 billones y medicamentos de uso humano, que totalizan $ 1,1 billones. Para el año 2027, el Gobierno estima un gasto de $ 4,5 billones (0,32% del PBI) relacionado con el impuesto sobre combustibles. De este total, la diferencia entre las alícuotas aplicadas a las naftas y al gasoil implicará un gasto de $ 1,97 billones, mientras que la “exención de los combustibles líquidos utilizados en la zona sur del país” requerirá $ 1,03 billones. En lo que respecta al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, conocido como monotributo, el gasto proyectado asciende a $ 15,08 billones, equivalente a 1,07% del PBI, dado que este régimen tiene una carga tributaria menor, al unificar en una alícuota IVA, Ganancias y contribuciones a la seguridad social. Así, el “impuesto integrado” representa un costo de $ 9,6 billones y las contribuciones alcanzan los $ 5,47 billones. Dentro de los regímenes especiales, el que mayor gasto representa es el “Régimen de Promoción Económica de Tierra del Fuego”, con más de cincuenta años de vigencia, que implicará una erogación de $ 1,8 billones. Este esquema fue implementado para estimular el desarrollo económico y social de la provincia, incluyendo exenciones impositivas en Ganancias y Derechos de Importación, así como reducciones en impuestos internos electrónicos y liberación del IVA sobre compras y ventas. A continuación, se encuentra el “Régimen para el fortalecimiento de la micro, pequeña y mediana empresa”, que permite a las pymes deducir de Ganancias el 100% del impuesto sobre débitos y créditos en cuenta corriente, con un gasto estimado de $ 2,49 billones. Por último, el “Régimen de promoción de la Economía del Conocimiento Ley 27.506” presenta un costo de $ 842.556 millones, orientado a incentivar actividades económicas que empleen el conocimiento y la digitalización, permitiendo a las empresas acceder a un bono de crédito fiscal que equivale a 1,6 veces el monto de las contribuciones patronales y régimen diferencial en Ganancias.
Impacto del Presupuesto 2027 en beneficios fiscales y exenciones
